核定征收政策

建筑企业缺乏进项、成本,巧用核定征收政策,所得税0.5%-2.19%

2020-07-29 22:53:00 0

原标题:建筑企业缺乏进项、成本,巧用核定征收政策,所得税0.5%-2.19%

“营改增”后,建筑企业面临的最大的问题是——进项发票抵扣不足。目前,99%的建筑工程机械和设备集中在私人手中,因此建筑企业想要取得机械租赁发票和劳务发票非常困难!

没有进项使得建筑企业的税负压力直线上升;不少建筑企业用材料发票代替租赁发票,虚列人员工资,涉及虚开;这样一来,企业的机械、人工、材料成本结构就显得不合理了起来。而现在金税三期上线,最严稽查时代来临,这些问题通通都会暴露在金税三期的监控下。

如何解决建筑企业在实践中一些难以取得发票的问题,使企业成本结构合理化、合规化,是建筑企业现目前迫切需要解决的问题,《爱税宝》结合建筑企业税务问题再根据自己了解到的一些情况,来说说建筑企业在实践中可以运用到的筹划方式。

个人独资企业政策

工程量较小的建筑企业,可以选择核定征收所得税

上面说到建筑企业工程机械设备一般都在私人手里,从而导致建筑企业很难取得工程机械施工发票。但如果采取企业所得税核定征收的方式,建筑企业就不必再为进项问题而烦恼了,可以按照机械台班数直接支付台班费,且不需凭票扣除,直接降低了业务成本。

读者可能不知道什么是核定征收,简而言之就是税务机关针对于一些费用凭证残缺不全、难以查账的企业采取的一种计税方式,核定征收企业所得税,常见的核定征收的企业有个人独资企业、合伙企业等。

核定征收后不需要企业的进项、成本,不管你成本是多少都是根据你的收入纳税,比如小编当地就是核定一个应税所得率来计算,是核定的10%应税所得率,如企业年收入是400万,那么所得税计算为:400*10%=40万。如果是含税的则需要除以1.01,然后再根据五级超额累进制计算,计算公式为:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)。一家小规模的企业个人经营所得税为0.5%-2.19%。

如果是查账征收,又没有相关成本票的话,这400万就要缴纳25%的企业所得税,400*25%=100万,不看不知道,一看吓一跳,一个7.8万,一个100万,这相差的不是一星半点,因此,选择合适的计税方式很重要。并且,有限公司股东提取利润还需要缴纳20%的个税(股东分红),但如果是个人独资企业申请核定征收的话,在缴纳完相关税金后,经营者提取利润不需要再缴纳20%的个税,因为个人独资企业的所得税是个人经营所得税,不是企业所得税。其他的税金和有限公司相同:增值税、附加税、印花税等。

个人独资企业政策

可能有的读者会说,这么好的筹划方式怎么我没听说呢?当然,没有100%完美的筹划方式,核定征收政策的条件上面也说了,是针对于一些难以查账的企业,如果你的企业是有限公司并且规模很大,那可能达不到核定征收的条件,只能查账征收。并且现在核定征收政策也在收紧,还能核定征收的地方很少了,像一些经济开发区里还有这类的政策。像小编当地的经济开发区里核定征收政策也是一些个人独资企业才能享受的,有限公司暂时没有看到核定征收的。所以,企业如果想要享受核定征收,只能在类似于小编当地的经济开发区里新办企业再申请核定征收,或者大家可以去当地税务问一下核定征收政策的条件,看看是否能在当地就申请这个政策。

更多核定征收政策详情微信公众号《爱税宝》

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