核定征收政策

“以票控税”下,企业该如何做税收筹划,税收筹划需要注意的事项

2020-10-15 22:44:46 0

原标题:“以票控税”下,企业该如何做税收筹划,税收筹划需要注意的事项

税收筹划的目的是为了让企业的税后利润值达到最大化,注意,是税后利润。那么税收筹划需要注意什么,应该如何合理节税呢?

一、税收筹划需要注意什么

现阶段导致中小企业税收筹划风险主要有以下几个方面因素。

1、税收筹划基础不稳导致的风险,建议寻求专业人士在旁指导,比如公司的财务或是寻求专业的税收筹划师的帮助。

2、税收政策变化导致的风险,税收政策可能会影响到一个筹划方案的实施,政策设计的税收筹划方案,由合法方案变成不合法方案,或由合理方案变成不合理方案,从而导致税收筹划的风险。

3、税收筹划目的不明确导致的风险,税后利润最大化也只是税收筹划的阶段性目标,而实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标。因此税收筹划要服务于企业财务管理的目标,为实现企业战略管理目标服务。 比如有的企业为了减少所得税而铺张浪费,大量增加不必要的费用开支;为了推迟盈利年度以便调整“两免三减”免税期的到来而忽视生产经营、造成连续亏损等,这种本末倒置的做法,对企业有害无一利,必然导致企业整体利益的损失,从而使得整体税收筹划失败。

个人独资企业政策

二、税收筹划如何合理避税

比如,现在小微企业有税收优惠政策,高新技术企业税收优惠政策等等,现在2020年小规模纳税人税率只有1%,算是普惠性税收优惠了,有没享受到的企业吗?

平时企业也要注意内部财务制度的管控,经常有网友找到《爱税宝》说他们企业在日常经营中,无法取得相应成本票。税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。

然而有些人不以为意,当对方以优惠为名,诱导企业不开发票时,有些企业就会同意,这样做其实是吃亏的,举个例子:

某公司购买1000元的办公用品,如果不开发票只需付900元,而如果开发票则需付1000元,表面看起来,不要就可以为企业节省100元。

然而现实是:如果多付100元,企业的所得税就可以少缴250元;而如果少付100元,企业的所得税就要多缴250元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以,企业人员一定要记住:不拿发票就会多缴税。

个人独资企业政策

如果长期都不能取得相应成本票的话,可以试着申请核定征收核定征收本来是税务采取的一种惩罚措施,但是对于缺乏成本票的企业来说,这个政策就比较适合了。

核定征收后不需要看企业的成本票是多少,直接根据收入纳税,税务机关再核定一个应税所得率或者定额核定税率,税率就很低了。

再选择一个税负率比较低的企业组织形式,比如个人独资企业个人独资企业没有企业所得税和分红税,只用缴纳增值税和附加税还有个人经营所得税。

比如今年成立的一家个人独资企业,申请的核定征收,该企业是属于现代服务业,核定的10%应税所得率。假设该企业今年收入为400万元,那么需要缴纳的税金为:

增值税:400/1.01*1%=3.96(万元)

个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

附加税:3.96*5%=0.2(万元)

税金合计:3.96+7.83+0.2=11.99(万元)

税金总共也才12万左右,税率是非常低的。但是明年小规模纳税人的税率应该会比现在要高,因为会恢复3%的增值税税率,到时候附加税也会上升。

如果你想要申请核定征收,但你现在的公司又申请不了的话,可以选择在一些有税收优惠政策的地区成立企业,申请核定,比如《爱税宝》当地就有这样的政策,当地也是总部经济模式,企业可以不用到当地实体办公,只需要注册在当地纳税就可以了,感兴趣的可以详询。

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