核定征收政策

核定征收其实是税务的一种惩罚措施?核定征收的“双重面孔”

2020-10-21 22:38:00 0

原标题:核定征收其实是税务的一种惩罚措施?核定征收的“双重面孔”

现在企业开票就要交税,有些企业为了少交税,而故意不开票,还有些企业故意用老板私人账户收款,也不建账,心想这样税务就不会让他交税。天真!对于账簿不健全的企业,税务可以核定征收,有定额定率,还有核定应税所得率两种方式。并且一些老板习惯用微信发工资,这样一来就无法取得扣除凭证,意味着无法在税前扣除,企业所得税就会增加了,这就是自己给自己挖坑。

这里插播一个题外话:每年的第四季度都是开票的高峰期,因为有非常多的企业第四季度开始收款了,但是有可能会遇到票开出去但是钱收不回来的情况。从开票方的角度是既没收到应收的钱又垫上了税,可谓是雪上加霜。为了避免企业不必要的损失,企业可以在确定对方能付钱时再开票,开票尽量选择在每月的上旬,这样如果当月收不回款,开票企业可以处理的空间会比较大,比如要回发票作废发票。遇到这样的情况,也没有很好的处理方式,所以在这里提醒下众多企业。

回归正题,企业在经营中是会遇到很多问题的,比如像上面所说的一样,老板不懂税法,通过隐瞒销售收入、私人账户收款、不建账等来偷税漏税,被查出来后是要罚款+补税的,后面还会让企业核定征收,以确保企业的税收。可能有些人比较疑惑了,怎么之前你说核定征收可以节税,现在又说是税务的“惩罚”措施呢?

这里就不得不说说核定征收的原理了,核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收

个人独资企业政策

根据《税收征管法》第三十五条规定:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

《税收征管法》第三十七条规定:对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳。

纳税人有上述情形之一的,税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额:

1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
2.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;
3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
4.按照其他合理方法核定。

个人独资企业政策

这么看来,核定征收用在不同企业身上可以达到不同的效果,故意不建账的,采用核定征收来收税,能最大程度上防止税源的流失。对于一些利润虚高、缺乏成本票的企业来讲,核定征收最大程度上保证税收的公平,为什么这么讲呢?

很多企业都会遇到这样的情况,在做业务的时候上游不给开票,自己没有进项抵扣的同时还会面临企业所得税的双重压力,这时候一些急红眼的老板就会选择去对外购买增值税专用发票,但是这种方式无疑是给企业埋下了不定时炸弹,等到哪一天东窗事发,企业老板就傻眼了,这可咋办呢?所以从一开始就不要去触碰法律的红线,我国中小企业的平均寿命本就只有3-5年,还嫌自己的企业存续得太久还是怎么的?

刚好,核定征收的话是按照收入计算所得税,不看你的成本票是多少,这样一来缺乏成本票的所得税部分就迎刃而解了。当然,现在查账征收的企业要改为核定征收是有点困难的,因此,企业可以再成立一家企业来申请核定征收,为了使税负降到更低,可以选择成立个人独资企业

个人独资企业政策

个人独资企业没有企业所得税,按照5%-35%五级累进制计算个人经营所得税,再申请核定征收的话税负更低。比如一家咨询服务的个人独资企业,2020年销售额为400万(含税),那么他需要缴纳的税金为:

增值税:400/1.01*1%=3.96(万元)

个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

附加税:3.96*5%=0.2(万元)

税金合计:3.96+7.83+0.2=11.99(万元)

差不多12万即可完税,并且经营者在缴纳完相应税金后,可以自由支配剩下的资金。

注:该咨询服务企业采用的是核定10%应税所得率的方式。

现在能核定的地方越来越少,还能核定的基本上是一些经济开发区,《爱税宝》当地就有这类的经济开发区,感兴趣可以咨询,或者看看自己当地有没有这类政策。

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